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中國的行動力令世界側目

據國家稅務總局的數據，2016年，全國營改增為企業減負5000億。這5000億的讓利，來之不易。

正如開頭所說，這項改革牽扯到各行各業，牽一發而動全身。盡管成效顯著，但改革過程不是一帆風順的。

2016年《政府工作報告》時李克強總理就提出，要全面實施營改增，要確保所有行業稅負只減不增。稅負只減不增，這是個硬要求。

一開始在過渡階段，企業對營改增政策不太了解，抵扣沒有做，“營改增后稅負不降反升”的聲音時有傳出。稅務部門了解情況后上門督導，幫助解決。

2014年，人民日報、人民網兩會報道專門開辟的全媒體欄目—“兩會e客廳”第十二屆全國人大代表、波司登國際控股有限公司董事局主席高德康，就講了他們親歷的故事。

高德康說，營改增之前，境外單位為我們提供技術咨詢服務，屬于營業稅范疇，不能抵扣。營改增后，我們按照咨詢費的6%代扣代繳的增值稅是可以抵扣的。由于我們的業務員初次接觸營改增，對有關政策也不是太熟悉，條文已經發布了，但是沒有抵扣。我們當地的稅務部門發現了這個問題，就提出來給我們培訓，對我們納稅申報人員進行了政策輔導，第一時間提醒我們可以直接抵扣。

為了達到稅負只減不增的目標，在財政收入增速的壓力之下，李克強號召政府部門要過苦日子。

2016年5月23日，營改增全面實施近1個月，李克強考察湖北十堰市民服務中心，細詢實施效果。當了解到營改增后稅收額雖有所減少，但稅基卻在擴大后，總理說，我們推出這項改革目的就是為企業減稅，通過放水養魚，激發市場主體的更大活力。

去年11月29日的常務會議上，李克強總理再次要求繼續完善營改增等相關政策，確保所有行業稅負都“只減不增”。

李克強說，今年我們把赤字率提高到3%，主要就是用于給企業減輕稅負、激發市場活力。“財政收支壓力再大，也要積極為企業減稅減負。要讓企業過好日子，政府就要過緊日子！”

實施營改增的主體千差萬別，具體施行中，因地制宜，靈活實際，及時完善試點政策，也值得為稅務部門點贊。

以駕駛培訓為例，不少駕校采用教練個人費用承包形式，難以取得進項抵扣憑證。由于駕校營業收入大多符合認定一般納稅人標準，按照一般計稅辦法6%稅率，卻無法取得足夠進項抵扣，其實際稅負可能上升。

對非學歷教育行業的相關問題，財政部和稅務總局及時調整了計稅方法的政策，即一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅辦法按照3%征收率計算應納稅額。

浙江瑞安市馬嶼汽車駕駛培訓學校負責人池海平，在接到國稅局管理員政策提醒后滿意地說：“這個政策補丁真是補到了位，讓我們可以根據實際經營情況做出最合適的選擇。”

去年以來，為了確保營改增順利過渡，稅務部門出動人力物力，加班加點。

稅務人員帶著小嬰兒上班，攻堅營改增

“此次全面退改營改增試點，涉及1000萬戶納稅人，時間緊、任務重。”國家稅務總局總會計師王陸進表示。為確保稅制如期轉換、平穩運行，稅務部門也是拼了。

到去年12月底，稅務部門聯合辦稅服務廳達到8568個，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員20338人。稅務部門采取“點線面”結合的方式積極做好培訓輔導工作，目前已為納稅人開展培訓2130多萬戶（次）。

“為什么中國的營改增國際評價高。因為對生產性服務業全面征增值稅，在世界范圍內很少有國家做得到。以前我們很多時候都是學習國外的，但是這方面我們為其他國家樹立一個標桿。比如，金融占現代服務業比重比較大，金融行業的增值稅，其他國家要么免稅，要么不征收，我們也按6%征收了增值稅，整個增值稅的鏈條打開了。”劉劍文說。

“國際上為什么評價高，因為營改增覆蓋面廣，這么大一個工程，在我們政府尤其是稅務機關的努力之下，順利開展。而且正值經濟減速，企業負擔重的情況下，中國的營改增給企業減負，去年一年就減稅讓利5000多個億。”

“你可以看到，由于經濟低迷，國際上美國、德國、法國、英國都開始在減稅，營改增也是減稅的一種方式，是可以給企業帶來活力和動力。這方面我們是走在了世界的前面。美國特朗普也提出了減稅政策，但他還要經過國會通過。中國不需要，我們說干就能干到，說做就能做到。這方面，我們有制度優勢。”

”這說明我們的行動力，我們在國際上的聲音，國際上的話語權都在上升，我們在用自己的智識改變世界。營改增也是我們在體制機制上的的創新，這方面我們很多東西都是值得國際去學習的。”

劉劍文一口氣道出了，中國營改增值得點贊的多個原因。

中國在金融領域開征增值稅，這一創造性的舉動，某種意義上是在倒逼我們的財政體制改革。營業稅是地方主要稅種，現在地方沒有了主體稅種，地方財源怎么解決？也是在倒逼地方上做出改革創新。

改革永無止境沒有完成時

盡管減稅力度很大，但減稅之后，為何不斷有企業反映稅負重，甚至輿論一度炒作死亡稅率的問題？

胡怡健說，“營改增給企業帶來的稅負下降是實實在在。從我們的研究結果看，就上海來說，2016年5至12月，4大行業減負與持平373102戶，占96.42%，增負13871戶，占3.58%。全國稅負增加的納稅人比例是1.6%。”

減稅讓利力度如此之大，為什么有些企業感受不明顯，主要還是經濟減速，企業盈利水平下降的原因。

“稅收雖然在減少，但是減稅的幅度，不如企業利潤下降的幅度，所以企業對減負的感受不明顯。”

胡怡健打了個比方：“比如，100元收入，本來利潤率20%，交5塊的稅。利潤是20塊，稅占利潤的四分之一。現在利潤率降到15%，即使稅收降到3塊，稅占利潤降為五分之一，但稅后利潤只剩下12元。所以，在經濟下行壓力比較大的情況下，減稅企業的感受并不那么明顯。”

至于死亡稅率，更多是概念上的炒作的詞，而不是內容上的。

“中國的宏觀稅負，也就是說稅收占GDP的比例只有18%，在全球來比都是不高的。不過，與美國相比，我們的企業稅負比較重，美國的個人稅負比較重，而總的宏觀稅負，中國還是要比美國輕。所謂的死亡稅率，是沒有分清楚稅和費。單單以稅的角度講，并不高。但是加上社保等等，就比較高了。”

這也說明，我們的稅制改革、為企業降稅費還有空間。正如習近平主席一直強調的，改革開放永無止境沒有完成時。

單就營改增而言，胡怡健說，“全面實施營改增是一項合理稅收制度、落實企業減稅、促進經濟轉型的系統性改革，在政策導向上需要把握好改制、減稅、轉型之間的關系。破解改革進程中的難題，還需要在立法、改制和管理上深化推進。”

全國政協新聞發言人前幾日在回答記者提問時，也就此事進行回應，他說，“今年我國將雙管齊下，通過進一步擴大營改增規模和清理涉企收費，為企業降負”。

（本文案例部分來自國家稅務總局網站稅務新聞，文章不一一注明。）

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