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科創(chuàng)板首單并購(gòu)重組審核通過(guò)！

5月25日晚間，華興源創(chuàng)（688001）發(fā)布公告披露，當(dāng)日收到上海證券交易所科創(chuàng)板上市審核中心的通知，通知同意蘇州華興源創(chuàng)科技股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)。

這意味著，拿下了科創(chuàng)板第一股稱(chēng)號(hào)的華興源創(chuàng)，在上市10個(gè)月后又拿下了科創(chuàng)板的一項(xiàng)“第一”——第一例通過(guò)審核的并購(gòu)重組項(xiàng)目。

當(dāng)晚，在上交所官網(wǎng)的科創(chuàng)板并購(gòu)重組動(dòng)態(tài)欄中，也出現(xiàn)了首條記錄，顯示華興源創(chuàng)的申請(qǐng)已獲通過(guò)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為華泰聯(lián)合證券。

需要指出的是，在科創(chuàng)板進(jìn)行并購(gòu)重組，也適用于注冊(cè)制。因此，在上交所的審核通過(guò)后，華興源創(chuàng)本次消息仍需要針對(duì)審核意見(jiàn)提出的問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)及回復(fù)，上交所將在收到公司落實(shí)意見(jiàn)回復(fù)后提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)。一旦證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)，這單并購(gòu)重組才能真正落地。

在上交所的審核意見(jiàn)通知中，列出了三方面需要華興源創(chuàng)落實(shí)的問(wèn)題。

第一，標(biāo)的公司估值合理性及業(yè)績(jī)承諾可實(shí)現(xiàn)性。

上交所要求公司補(bǔ)充披露標(biāo)的公司歐立通：（1）2020年一季度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及同比變動(dòng)、交貨進(jìn)度、收入確認(rèn)進(jìn)度等情況，進(jìn)一步分析標(biāo)的公司收入確認(rèn)是否存在達(dá)不到預(yù)期的情形；（2）盈利預(yù)測(cè)中收入及凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率較高的可實(shí)現(xiàn)性及未來(lái)盈利能力穩(wěn)定性，并進(jìn)一步分析估值的合理性、業(yè)績(jī)承諾金額和承諾期 設(shè)置的合理性；（3）結(jié)合非智能手表預(yù)測(cè)收入占比，進(jìn)一步分析非智能手表預(yù)測(cè)收入無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)和估值的影響；（4）2020年上半年預(yù)測(cè)收入、凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)，并進(jìn)一步分析業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性。并請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師及評(píng)估師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

第二，標(biāo)的公司對(duì)核心客戶單一產(chǎn)品依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)及毛利率合理性。

上交所要求公司補(bǔ)充披露：（1）標(biāo)的公司對(duì)核心客戶的單一產(chǎn)品依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其收入、利潤(rùn)穩(wěn)定性的影響；（2）結(jié)合生產(chǎn)工藝及方式的具體改進(jìn)情況，和規(guī)模效益的具體作用，量化分析對(duì)相關(guān)產(chǎn)品單位成本及毛利率的影響，進(jìn)一步分析標(biāo)的公司毛利率高于同行業(yè)可比公司均值且變動(dòng)趨勢(shì)不一致的合理性。并請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

第三，重大風(fēng)險(xiǎn)提示重要性和相關(guān)性。

上交所要求公司全面梳理“重大風(fēng)險(xiǎn)提示”各項(xiàng)內(nèi)容，突出重大性，增強(qiáng)針對(duì)性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，刪除冗余表述，按照重要性進(jìn)行排序。

2019年12月6日晚間，華興源創(chuàng)一口氣發(fā)布10份公告，披露通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式收購(gòu)蘇州歐立通自動(dòng)化科技有限公司（歐立通）100%股權(quán)的計(jì)劃。

根據(jù)公司5月14日發(fā)布的草案，交易各方確定并購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)的交易金額為10.4億元，其中以發(fā)行股份的方式支付交易對(duì)價(jià)的70%，即7.28億元，以現(xiàn)金方式支付交易對(duì)價(jià)的30%，即3.12億元。同時(shí)，華興源創(chuàng)擬通過(guò)詢價(jià)方式非公開(kāi)發(fā)行股份募集配套資金，募集配套資金總額不超過(guò)本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易價(jià)格的100%，所募集的配套資金擬在扣除發(fā)行費(fèi)用后用于支付本次交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)和重組相關(guān)費(fèi)用，并用于上市公司補(bǔ)充流動(dòng)資金及標(biāo)的公司項(xiàng)目建設(shè)。

4月10日，華興源創(chuàng)發(fā)布公告稱(chēng)，當(dāng)日收到了上海證券交易所對(duì)公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢函，這代表注冊(cè)制下的并購(gòu)重組審核已正式按下啟動(dòng)鍵。

在審核問(wèn)詢進(jìn)行了僅一個(gè)半月之后，審核結(jié)果就已經(jīng)出爐，再一次體現(xiàn)了“科創(chuàng)板速度”。

據(jù)華興源創(chuàng)披露，歐立通的主營(yíng)業(yè)務(wù)為智能組裝及檢測(cè)設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，主要為客戶提供各類(lèi)自動(dòng)化智能組裝、檢測(cè)設(shè)備，歐立通產(chǎn)品可廣泛應(yīng)用于以可穿戴產(chǎn)品，如智能手表、無(wú)線耳機(jī)等為代表的消費(fèi)電子行業(yè)，主要用于智能手表等消費(fèi)電子終端的組裝和測(cè)試環(huán)節(jié)。

為實(shí)現(xiàn)收購(gòu)，華興源創(chuàng)計(jì)劃非公開(kāi)發(fā)行股票募集配套資金，配套募集資金總額不超過(guò)5.32億元。

作為華興源創(chuàng)的交易對(duì)手方，歐立通的股份持有人李齊花、陸國(guó)初也做出了業(yè)績(jī)承諾，承諾標(biāo)的公司 2019年、2020年和2021年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)不低于3億元。

華興源創(chuàng)此前曾表示，本次重組購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)符合科創(chuàng)板定位，與上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)，有利于促進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)整合升級(jí)，有利于提升上市公司業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利水平，有利于增強(qiáng)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有利于維護(hù)上市公司及全體股東的利益。