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安然（化名）是一家A股上市公司的獨(dú)董，在和記者交流中，她談到在履職過程中遇到的一件至今讓她難忘的事情。

“上市公司拿來一摞紙，讓我把這一年的簽字頁全都預(yù)先簽了，之后上市公司再慢慢往里面填充內(nèi)容，比如‘第X屆第X次會(huì)議’...”她向第一財(cái)經(jīng)記者這樣描述當(dāng)時(shí)的情況。

“我知道業(yè)內(nèi)不少公司的獨(dú)董是這么干的，但我不敢，雖然不能完全做到客觀獨(dú)立，但每次簽署公告，我需要有自己的判斷?！卑踩徽f道。

據(jù)安然和另一位會(huì)計(jì)師出身的獨(dú)董李華（化名）介紹，類似亂象其實(shí)在獨(dú)董界并不罕見。而康美賠償案一審判決結(jié)果——5名獨(dú)立董事被判處承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，“它就像一顆炸彈，將以往潛藏的行業(yè)亂象炸了出來?！崩钊A對(duì)記者表示。

安然和李華均對(duì)記者表示，這次任期結(jié)束后，自己不打算再當(dāng)獨(dú)董了，稱風(fēng)險(xiǎn)太大，“實(shí)在不劃算”。

大家都開60邁，我怎么能開40邁？

針對(duì)此前公司獨(dú)立董事業(yè)界存在的一系列亂象，李華做了一個(gè)形象的比喻：“有條路限速40邁，但此前之所以沒有一輛車按照限速規(guī)定行駛，基本都是60邁—70邁。因?yàn)槿绻愕能囍婚_40邁，后面車子可能就朝你按喇叭了?！?

也就是說，以往其實(shí)有不少獨(dú)立董事都沒有按照規(guī)定行事，沒有真正盡到“專業(yè)獨(dú)立第三方，多把一道關(guān)”的責(zé)任，只是隨大流，成為了相關(guān)上市公司的“簽字機(jī)器”。

安然對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者說道：“舉個(gè)例子，獨(dú)立董事制度指導(dǎo)意見里有這么一條：獨(dú)董可以提議聘用中介機(jī)構(gòu)，給上市公司出具獨(dú)立的財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為獨(dú)立董事的判斷依據(jù)?！?

記者也在某A股上市公司獨(dú)立董事年報(bào)工作制度中找到了相應(yīng)的條款。

該公司獨(dú)董工作制度第十條顯示：“獨(dú)立董事對(duì)公司年報(bào)具體事項(xiàng)具有異議的，經(jīng)全體獨(dú)立董事同意后可獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)公司具體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和咨詢，相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)?！?

然而，安然和李華均對(duì)記者表示，盡管已經(jīng)制定了相應(yīng)制度，但“現(xiàn)實(shí)中很難執(zhí)行”。

“雖然我是一家上市公司的獨(dú)立董事，但我又不蹲在里面上班，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)究竟是真還是假很難判斷?！袄钊A向記者表示。

據(jù)他介紹，每家上市公司都有自己的審計(jì)機(jī)構(gòu)、律所和券商。“他們都簽字了，我覺得我也可以簽了?！崩钊A稱。

那么，如果對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)持懷疑態(tài)度，獨(dú)董是否可以聘請(qǐng)外部第三方機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)告呢？

現(xiàn)實(shí)中，該條款的制度安排很難執(zhí)行。

“上市公司年報(bào)披露是有很強(qiáng)的時(shí)間限制的，當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)、律所、券商即將審批完成時(shí)，一位獨(dú)董很難站出來說‘對(duì)不起，我不能確認(rèn)這份年報(bào)，需要另外找一家第三方機(jī)構(gòu)來審計(jì)’。”安然說道。

首先，上市企業(yè)不會(huì)找一個(gè)完全陌生的人來擔(dān)任獨(dú)董之職，獨(dú)董很難擺脫這種千絲萬縷的聯(lián)系。另外，一家審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與上市企業(yè)是長(zhǎng)期合作關(guān)系，對(duì)該企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)比較熟悉。如果此時(shí)獨(dú)董找來另外一家審計(jì)機(jī)構(gòu)，再把該上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)再熟悉一遍，必定是一件非常耗時(shí)、耗力的工作。

“如果重新審核，上市公司年報(bào)披露時(shí)間或?qū)⒋蟠笱悠?，這對(duì)各方來說是一項(xiàng)非常巨大的損失。”安然對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示。

安然稱，中小型上市公司大部分獨(dú)董一年薪資在5萬—10萬元之間，大部分人也就“掛一下名、簽個(gè)字”?！叭绻阌惨J(rèn)真負(fù)責(zé)核實(shí)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，反倒有點(diǎn)像‘把車速降低到40邁，后面的人沖你按喇叭’?！?

安然表示，這次康美案連帶賠償責(zé)任事件，就好比“有交警突然過來了，將這條路上行駛的車均按超速處理”，康美的獨(dú)董們正好撞到了槍口上。

上述兩位獨(dú)董均表示，康美賠償案一審判決結(jié)果是好事，給獨(dú)董們“敲了一記警鐘”，避免了更多劣幣驅(qū)逐良幣的事件發(fā)生。

他們同時(shí)表示，如果后續(xù)監(jiān)管一直嚴(yán)格執(zhí)法，那么后續(xù)大家都將認(rèn)真履行獨(dú)董職責(zé)；但如果是“一陣風(fēng)”，則“大部分車輛可能又開回到60邁、70邁了”。

“獨(dú)董人才信息庫”機(jī)制是否可行

制定獨(dú)董規(guī)則的本意是，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所和券商之外再建一個(gè)第三方審核機(jī)構(gòu)，給上市公司多把一道關(guān)。

天達(dá)共和律師事務(wù)所合伙人黃鵬表示：“上市公司獨(dú)董具有獨(dú)立性、專業(yè)性特點(diǎn)。作為董事會(huì)成員之一，除了《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還賦予獨(dú)董特別職權(quán)，包括重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在獨(dú)董認(rèn)可后提交董事會(huì)討論、一些法定事項(xiàng)需要獨(dú)董發(fā)表獨(dú)立意見等。之所以建立這樣的制度，是希望獨(dú)董能夠幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防止經(jīng)營(yíng)者侵害公司和中小投資者利益的情況發(fā)生?！?

如何通過制度的完善，真正讓獨(dú)董們落實(shí)工作職責(zé)呢？

河北省企業(yè)聯(lián)合會(huì)曾經(jīng)發(fā)表的一篇名為《以美國(guó)相關(guān)制度為鏡鑒完善我國(guó)獨(dú)立董事制度》的論文，給當(dāng)前我國(guó)企業(yè)獨(dú)董制度的發(fā)展提供了一些建議。

論文稱，目前我國(guó)企業(yè)的獨(dú)董聘選機(jī)制其實(shí)并不完善。

一般情況下，獨(dú)立董事先由公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員提名，最后由股東大會(huì)任命。這樣的聘選程序不得不讓人懷疑其獨(dú)立性。

例如，在“寶萬之爭(zhēng)”中，有獨(dú)立董事因存在潛在利益關(guān)聯(lián)回避表決；媒體報(bào)道稱，某大型上市公司2019年任命的獨(dú)董是董事長(zhǎng)的“閨蜜”，等等。這樣的任命形式加上潛在關(guān)系，如何保持獨(dú)董的獨(dú)立性？

獨(dú)立董事做出的決策是否本著以維護(hù)中小股東的利益為目標(biāo)？這是亟待相關(guān)上市公司解決的問題。

上述論文的作者在文中表示，相關(guān)調(diào)查顯示，統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)的企業(yè)約有62%的獨(dú)立董事由董事會(huì)推選，37%的獨(dú)立董事由第一大股東推選。部分公司任命獨(dú)立董事往往只是走個(gè)過場(chǎng)。

公司大股東利用自己的權(quán)力，對(duì)獨(dú)立董事的任命進(jìn)行操控，找自己的朋友、熟人來擔(dān)任這個(gè)職位，違背了建立獨(dú)立董事制度的最初目的。

該論文的作者建議，我國(guó)上市公司聘選獨(dú)立董事的機(jī)制，可以借鑒美國(guó)先由SEC或者有關(guān)部門建立獨(dú)立董事協(xié)會(huì)，使獨(dú)立董事更加職業(yè)化，獨(dú)立于企業(yè)內(nèi)部人員。再通過外部董事協(xié)會(huì)創(chuàng)建董事人才信息庫，設(shè)置人才檔案，將每位獨(dú)立董事的學(xué)歷、就職單位、工作經(jīng)歷、有無違法記錄等信息錄入電子檔案中。各家上市公司可以通過相關(guān)申請(qǐng)，在獨(dú)立董事會(huì)協(xié)會(huì)的信息庫中聘用適合自己公司的獨(dú)立董事人選。

另外，為保證獨(dú)立董事個(gè)人的執(zhí)業(yè)能力和水平，加入外部獨(dú)立董事協(xié)會(huì)必須通過筆試與實(shí)踐兩種考核，確保獨(dú)立董事的業(yè)務(wù)能力符合條件要求。

協(xié)會(huì)可根據(jù)每位獨(dú)立董事的個(gè)人專業(yè)水平和業(yè)務(wù)水平出席會(huì)議，將個(gè)人聲譽(yù)、參會(huì)次數(shù)等因素各方面綜合起來，每年年末進(jìn)行一次評(píng)定打分，錄入人才信息庫。

所有的上市公司都可以閱覽人才庫中的備選獨(dú)立董事。這樣既督促了獨(dú)立董事堅(jiān)守自己的職業(yè)道德，客觀公正地為企業(yè)給予獨(dú)立意見，也避免了獨(dú)立董事因?yàn)橛羞^多的兼職導(dǎo)致“在職不當(dāng)職”的現(xiàn)象。

（徐宇）