觀察員
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美國“預摘牌名單”再度嚇壞中概股，富途、百度、愛奇藝緊急回應
【導讀】 在美國上市的中概股公司長期以來使用的都是香港或內地的會計事務所，對其位于中國境內的經營實體進行審計。在這樣的情況下，美國PCAOB無法直接對中概股公司所聘請的審計事務所進行監管，自然無法去檢查會計師的審計底稿，這才是根本原因。
審計底稿可能會包含敏感信息，甚至與國家利益、國家安全相關，根據我國法律，在沒有經過國務院證券監督管理機構和國務院有關主管部門同意的情況下，公司審計底稿直接交給美國監管部門將涉嫌違反中國法律。
對企業來說，除了加強與美國監管方溝通外，還有私有化退市后回歸A股；考慮在其他交易所（如倫敦、香港）完成雙重主要上市或是二次上市等選擇。
美國東部時間3月30日，美國證券交易委員會（SEC）將百度、富途控股、愛奇藝、凱信遠達醫藥和Nocera等5家中國企業列入《外國公司問責法》（HFCAA）暫定名單。這五家公司需要于4月20日前向SEC提供證據，證明自己不具備被摘牌的條件。若無法證明，則會被列入“確定摘牌名單”。
在此前中美雙方互相釋放積極信號的利好下，中概股3月16日曾一度拉升。如今再次傳來HFCAA名單的消息，中概股企業股價聞聲下跌。31日收盤，富途跌12.94%，愛奇藝跌9.92%，百度跌8.02%，上述公司紛紛就此事發聲回應。
上海融孚律師事務所魏捷律師接受觀察者網采訪時表示，目前來看，基本上所有的中概股只要沒有滿足《外國問責法》（HFCAA）的規定，即在美上市外國發行人聘請美國以外司法轄區的會計師事務所為其出具審計報告，無法滿足PCAOB(美國公眾公司會計監督委員會)對于會計師事務所的檢查要求，則相關上市公司都有可能被納入這個“暫定名單”。
“可以預見隨著其他中概股后續提交年度報告，將會有更多被SEC列入名單。需要指出，HFCAA規定只有連續三年使用未經PCAOB審查的審計機構，才會被實施交易禁令。綜合相關企業的回應以及中國證監會答記者問中透露的中美雙方審計監管合作溝通情況，相信短期內美國方面是不會超越HFCAA的規定，要求相關中概股強制摘牌和退市的。”
“審計底稿之爭才是根本原因”，魏捷指出。
31日百度等美股收跌 雪球網截圖
“預摘牌名單”更新嚇壞中概股，百度、愛奇藝、富途等緊急回應
受“預摘牌名單”等因素影響，中概股在美股一季度收官日（3月31日）大跌。
昨日美股收盤，百度跌8.02%，收報每股132.3美元；愛奇藝跌9.92%，收報4.54美元；富途控股跌12.94%，收報32.54美元。中概股板塊整體表現不佳，阿里巴巴跌6.67%，京東跌5.89%，網易跌2.53%，蔚來跌5.05%，滴滴跌14.97%，嗶哩嗶哩跌9.36%。
HFCAA暫定名單目前共有六家 SEC網站截圖
對于被納入“預摘牌名單”一事，在3月31日下午港股收盤后，百度發表聲明稱，該公司認為此項認定是由于其向SEC提交了關于2021年12月31日財年的年度報告20-F表格。該認定是SEC在HFCAA下采取的行政性措施，表明SEC認定百度使用了目前不能由美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）審查審計底稿的審計機構出具2021年財年審計報告。
百度方面表示，根據HFCAA規定，只有連續三年被SEC認定使用未能被PCAOB審查審計底稿的審計機構出具年度審計報告，上市公司在美國才會被摘牌。“本公司一直在積極尋求可能解決方案。本公司將繼續確保遵守中美相關法律法規，并在條件允許的情況下，保持本公司在納斯達克市場及香港聯合交易所有限公司兩地掛牌。”
同日（3月31日）愛奇藝和富途控股也發布了類似聲明。他們也表示，被納入暫定清單是SEC認定其向SEC提交的2021年年報中所包含的審計報告，是由未經PCAOB審查的審計機構出具的。被納入“預摘牌名單”并不意味著其美國存托股票將會于近期被強制摘牌和退市。
- 責任編輯: 周毅
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