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本文來源：《新華每日電訊》調(diào)查·觀察周刊

詐騙出口退稅和政府獎(jiǎng)勵(lì)，向境外轉(zhuǎn)移不法資金，為網(wǎng)絡(luò)賭博、電信詐騙等犯罪提供資金周轉(zhuǎn)渠道……這些“見不得光”的不法行為，都有地下錢莊的參與。

從近期公安機(jī)關(guān)偵辦的系列特大地下錢莊案件中可以看出，地下錢莊犯罪手段上專業(yè)化、智能化、隱蔽化，犯罪主體家族化、圈子化、信用化，這些趨勢(shì)均值得警惕，需加大懲治力度斬?cái)嗟叵隆昂诮稹卑盗鳌?

幾年前，黑龍江省七臺(tái)河市警方在偵辦一家皮革銷售有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案件中發(fā)現(xiàn)，這家公司的資金流動(dòng)量和實(shí)際生產(chǎn)能力嚴(yán)重不符，數(shù)千萬來歷不明的外匯匯入這家公司。

繼續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些來自韓國(guó)、意大利等國(guó)家的皮毛貨款，都由山東一個(gè)地下錢莊跨境匯入，涉嫌非法購買外匯。警方立案?jìng)刹榘l(fā)現(xiàn)，有關(guān)錢莊涉案流轉(zhuǎn)資金達(dá)1000多億元。

2015年9月8日，七臺(tái)河公安部門偵辦的地下錢莊案件被列為公安部部督案件，代號(hào)“9·8”特大系列地下錢莊專案。

近期，這起全國(guó)特大系列地下錢莊案件取得重大進(jìn)展。“現(xiàn)在只打掉13個(gè)地下錢莊，就抓獲犯罪嫌疑人117人，涉案交易流水上萬億元。”七臺(tái)河市公安局辦案人員說，從涉案規(guī)模上看，“9·8”特大系列地下錢莊案已成迄今為止國(guó)內(nèi)最大的地下錢莊案件。

驚天大案！流水上萬億

為多種金融犯罪“服務(wù)”

有關(guān)人士介紹，地下錢莊是未經(jīng)國(guó)家金融主管部門批準(zhǔn)、擅自設(shè)立的一類非法金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱，非法從事外匯業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)，也稱“地下銀行”。

作為轉(zhuǎn)移贓款和洗錢的重要工具，地下錢莊直接為非法集資等侵害人民群眾財(cái)產(chǎn)利益的犯罪活動(dòng)服務(wù)，使大量來源不明的資金置于國(guó)家監(jiān)管體系之外，存在巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

今年初，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》，明確跨國(guó)(境)兌付型地下錢莊主要指，不法分子與境外人員、企業(yè)、機(jī)構(gòu)相勾結(jié)，或利用開立在境外的銀行賬戶，協(xié)助他人進(jìn)行跨境匯款、轉(zhuǎn)移資金活動(dòng)。

在“9·8”特大系列地下錢莊案件中，犯罪嫌疑人利用境內(nèi)外的賬戶，按照客戶需求將境內(nèi)人民幣轉(zhuǎn)移到境外，兌換成美元。或者將境外美元轉(zhuǎn)移到境內(nèi)，兌換成人民幣。在這兩個(gè)過程中間分別賺取匯率差價(jià)和手續(xù)費(fèi)。

“由于境內(nèi)外都有這種資金轉(zhuǎn)移需求，有時(shí)都不用真正兌換，只需將境內(nèi)外轉(zhuǎn)移資金的需求一‘對(duì)敲’，直接就賺到匯率差價(jià)和手續(xù)費(fèi)了。”“9·8”專案組一位專案成員說。

國(guó)家外匯管理局去年向社會(huì)通報(bào)，涉及個(gè)人外匯違規(guī)的案件中，有違規(guī)個(gè)人為了向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，或是利用他人年度購匯額度將個(gè)人資金分拆購匯后匯往境外賬戶，或是通過地下錢莊換匯并轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。

除了非法買賣外匯外，地下錢莊還為其他犯罪行為提供資金流轉(zhuǎn)渠道，成為“幫兇”。在“邱某某詐騙案”“丁某某非法經(jīng)營(yíng)案”“丁某某騙取出口退稅案件”中，地下錢莊在虛假貿(mào)易、資金流動(dòng)過程中扮演了重要的角色。3年多時(shí)間內(nèi)，犯罪嫌疑人丁某某就通過地下錢莊，從南方某地申請(qǐng)出口退稅，詐騙733萬元。犯罪嫌疑人邱某某等詐騙團(tuán)伙利用地下錢莊，詐騙政府獎(jiǎng)勵(lì)上億元。

此外，地下錢莊為電信詐騙、邪教組織等多種犯罪提供“黑色”支撐，助長(zhǎng)和滋生了其他犯罪行為。七臺(tái)河警方前幾年偵辦一起跨境網(wǎng)絡(luò)賭博案中就發(fā)現(xiàn)，在超過2000億元的涉案賭資中，70%以上是通過地下錢莊在境內(nèi)外流轉(zhuǎn)的。此前，江蘇警方破獲一起跨國(guó)網(wǎng)絡(luò)賭博案，涉案資金78億元。偵查過程中發(fā)現(xiàn)，巨額涉案資金也是通過地下錢莊流向境外的。

中國(guó)刑事警察學(xué)院教授吳丹認(rèn)為，地下錢莊使大量性質(zhì)不明的資金游離于國(guó)家金融監(jiān)管體系之外，嚴(yán)重破壞和擾亂了國(guó)家外匯管理體系和金融秩序，影響我國(guó)反洗錢工作推進(jìn)。

隱蔽！圈子！泛濫！

多種犯罪行為交織

“9·8”特大系列地下錢莊案件涉及詐騙、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等多種犯罪行為。正是由于多類案件交織，犯罪環(huán)節(jié)專業(yè)化、鏈條化，使得案件涉及范圍廣闊，涉案人數(shù)眾多，呈現(xiàn)出眾多新特點(diǎn)。

犯罪手段專業(yè)化、智能化、隱蔽化。

在“9·8”特大系列地下錢莊案件中，犯罪嫌疑人深諳地下錢莊資本運(yùn)行，了解國(guó)際貿(mào)易制度和最新變化，熟悉出口退稅等相關(guān)領(lǐng)域法律和制度規(guī)定，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)犯罪所特有的專業(yè)性。

為了逃避公安機(jī)關(guān)打擊和國(guó)家金融監(jiān)管，地下錢莊往往采取極為隱蔽的方式從事非法金融活動(dòng)。辦案人員介紹，隨著社會(huì)發(fā)展，地下錢莊現(xiàn)在很少采用柜面形式，更多地轉(zhuǎn)用以電話銀行、電子銀行等為載體的電子支付工具。只需一臺(tái)連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，基本業(yè)務(wù)都可以由電腦系統(tǒng)完成。這種在網(wǎng)絡(luò)上完成的非法交易給公安機(jī)關(guān)的證據(jù)搜集和提取帶來了極大困難。

警方在偵辦一個(gè)地下錢莊時(shí)，調(diào)取了1.2萬余份涉案銀行卡交易賬單、3.5億條數(shù)據(jù)、1.5萬條網(wǎng)銀IP數(shù)據(jù)進(jìn)行研判分析，最終鎖定這個(gè)地下錢莊的離岸公司10家，個(gè)人賬戶200余個(gè)，基本繪制出涉案地下錢莊的組織架構(gòu)脈絡(luò)。

犯罪團(tuán)伙家族化、圈子化、信用化。

七臺(tái)河警方在黑龍江、福建、廣東等地查辦地下錢莊時(shí)發(fā)現(xiàn)，不少地下錢莊犯罪都有家族性特點(diǎn)。有的是父子聯(lián)手，有的是兄弟姐妹合伙，有的則是姑表親戚之間相互幫助。在南方一些宗族關(guān)系比較明顯的地區(qū)，這種特征尤為明顯。

吳丹等專家介紹，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)的便利性使得資金轉(zhuǎn)移的速度極快，覆蓋范圍也相當(dāng)廣泛，這使地下錢莊的經(jīng)營(yíng)范圍也處于不斷擴(kuò)張中。地下錢莊彼此之間相互聯(lián)系，互相拆借，形成了一張彼此關(guān)聯(lián)的巨大網(wǎng)絡(luò)。

地下錢莊“信用化”特點(diǎn)明顯。警方2015年打掉一個(gè)錢莊，主犯張某被網(wǎng)上通緝。但2017年打掉另一個(gè)錢莊時(shí)發(fā)現(xiàn)，張某在被通緝期間居然還上了另外一家公司的1.2億元欠款。辦案民警介紹，深圳地下錢莊之間拆借錢，有時(shí)只需一個(gè)電話，不用任何抵押。

犯罪趨勢(shì)區(qū)域化、國(guó)際化、多樣化。

記者在七臺(tái)河市看守所見到了警方從福建泉州抓獲的犯罪嫌疑人汪某。他說，沿海有很多人在菲律賓、越南等地做生意，掙的錢想帶回國(guó)內(nèi)，國(guó)內(nèi)也有不少人想把資金帶出去。這樣的需求很多，“在我們那里這樣的地下錢莊很多”。

辦案民警介紹，福建、廣東等沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外貿(mào)企業(yè)較多，一直是地下錢莊案件的高發(fā)地區(qū)，內(nèi)陸省份相對(duì)較少。但近年這些地下錢莊犯罪觸角延伸到青海、遼寧、黑龍江等省份，犯罪領(lǐng)域也擴(kuò)散到金融證券、外貿(mào)出口、體育文化等多個(gè)產(chǎn)業(yè)。

有關(guān)專家分析，跨地區(qū)、甚至跨國(guó)作案，是地下錢莊最近幾年的新趨勢(shì)。一般情況下，犯罪嫌疑人控制的境外離岸公司數(shù)量眾多，不同離岸公司又同時(shí)在多家銀行開立賬戶。資金在不同的離岸公司和國(guó)內(nèi)公司、個(gè)人賬戶之間頻繁流轉(zhuǎn)。組織者一般會(huì)統(tǒng)籌聯(lián)系客戶及同行資金往來，境外資金與境內(nèi)資金的運(yùn)行由具體人員操作。每一環(huán)節(jié)都會(huì)涉及不同的人員參與，跨地區(qū)特點(diǎn)明顯。

據(jù)悉，“9·8”特大系列地下錢莊案，涉及俄羅斯、新加坡等國(guó)家和地區(qū)，以及福建、廣東、山東、遼寧、河北、新疆、吉林、黑龍江、河南等20余省區(qū)市的68個(gè)地下錢莊犯罪團(tuán)伙、300余家報(bào)關(guān)行和1300余家公司企業(yè)，涉案人員達(dá)幾百人，社會(huì)影響極其惡劣。

地下錢莊成“洗白”工具

亟待司法解釋支撐量刑

按照中央部署，中國(guó)人民銀行、公安部等部門積極發(fā)揮職能作用，嚴(yán)厲打擊地下錢莊違法犯罪，成效初顯。有關(guān)部門積極參與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治，嚴(yán)懲非法集資和涉地下錢莊等破壞金融秩序犯罪，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序。

盡管高壓打擊，但近年地下錢莊案件仍然頻發(fā)。地下錢莊不僅是不法分子騙取國(guó)家政府獎(jiǎng)勵(lì)、出口退稅等犯罪活動(dòng)的“幫兇”，還成為貪腐資金的“洗白工具”，社會(huì)危害性極大。

此前，北京警方與澳門警方破獲涉案金額達(dá)300余億元的徐某某跨境地下錢莊案。該涉案團(tuán)伙利用地下錢莊，在澳門賭場(chǎng)內(nèi)為有港幣、澳門幣資金需求的賭客非法套現(xiàn)。

專家分析，與十年前的地下錢莊相比，現(xiàn)在的地下錢莊犯罪已經(jīng)變成一種服務(wù)型的犯罪，為非法集資、電信詐騙等侵害人民群眾財(cái)產(chǎn)利益的犯罪活動(dòng)直接服務(wù)，直接沖擊我國(guó)金融秩序，形成金融風(fēng)險(xiǎn)。

今年初，重在嚴(yán)懲地下錢莊犯罪、維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定的有關(guān)司法解釋，明確了非法經(jīng)營(yíng)罪與洗錢罪或者幫助恐怖活動(dòng)罪競(jìng)合時(shí)的處罰原則，彰顯了我國(guó)依法嚴(yán)厲打擊洗錢、幫助恐怖活動(dòng)犯罪的態(tài)度和決心。

但一些偵辦過地下錢莊案件的干警介紹，在對(duì)提供虛假數(shù)據(jù)和虛開增值稅專用發(fā)票的罪行認(rèn)定上，仍然缺乏有關(guān)法律法規(guī)的有效支撐。比如，報(bào)關(guān)行提供虛假數(shù)據(jù)，如定為偽造公文罪，量刑非常輕。如定為詐騙共犯，最高可判“無期”，但缺少有關(guān)司法解釋支撐。

記者了解到，為逃避打擊，一些地下錢莊犯罪嫌疑人會(huì)定期注銷所控制的一部分公司。加上有的公司本來就是“空殼公司”，有時(shí)公安機(jī)關(guān)很難在法定辦案時(shí)限內(nèi)逐家核實(shí)。這就導(dǎo)致被告人交代的犯罪數(shù)額大，公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證證實(shí)的犯罪數(shù)額小，被告人無法受到應(yīng)有處罰。

此外，一些涉外因素導(dǎo)致境外取證困難。不少地下錢莊都涉及虛假國(guó)際貿(mào)易，或者在境外銀行有收支行為，但由于跨國(guó)銀行管理制度不同等原因，存在取證困難等問題。

有關(guān)專家建議，進(jìn)一步提高地下錢莊打擊合力，提高地下錢莊風(fēng)險(xiǎn)防控和打擊能力。一方面繼續(xù)完善有關(guān)地下錢莊的法律法規(guī)建設(shè)，為量刑定罪提供保證；一方面加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的完善和落實(shí)，強(qiáng)化對(duì)非傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域洗錢的監(jiān)測(cè)。