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國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門

《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假

綜合懲防工作的意見(jiàn)》的通知

國(guó)辦發(fā)〔2024〕34號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公安部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國(guó)務(wù)院辦公廳

2024年6月29日

（此件公開(kāi)發(fā)布）

關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)

財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)

中國(guó)證監(jiān)會(huì)　公安部　財(cái)政部

中國(guó)人民銀行　金融監(jiān)管總局　國(guó)務(wù)院國(guó)資委

資本市場(chǎng)在金融運(yùn)行中具有牽一發(fā)而動(dòng)全身的重要作用，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?cái)_亂資本市場(chǎng)秩序、動(dòng)搖投資者信心。近年來(lái)，各有關(guān)方面認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，一批財(cái)務(wù)造假案件得到及時(shí)查處，市場(chǎng)生態(tài)有效凈化。但是，財(cái)務(wù)造假花樣翻新，案件查處難度大，有效打擊系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性財(cái)務(wù)造假的任務(wù)十分艱巨，必須堅(jiān)持綜合施策，強(qiáng)化標(biāo)本兼治，持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)增強(qiáng)工作合力。為從嚴(yán)打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假，維護(hù)良好市場(chǎng)生態(tài)，現(xiàn)就進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作提出如下意見(jiàn)。

一、總體要求

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于資本市場(chǎng)改革發(fā)展的重要指示批示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化方向，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)務(wù)造假的打擊力度，完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，構(gòu)建防治財(cái)務(wù)造假長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度供給，強(qiáng)化激勵(lì)約束，為推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

——堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假，強(qiáng)化穿透式監(jiān)管，提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效。堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)。

——堅(jiān)持系統(tǒng)觀念。凝聚各方合力，提升財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。強(qiáng)化條塊結(jié)合、區(qū)域聯(lián)動(dòng)，形成各部門、各地區(qū)各司其職、齊抓共治的工作格局。

——堅(jiān)持守正創(chuàng)新。加大基礎(chǔ)制度供給，創(chuàng)新方式方法，構(gòu)建常態(tài)化、長(zhǎng)效化工作機(jī)制。強(qiáng)化激勵(lì)約束，增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力，營(yíng)造崇尚誠(chéng)信、不做假賬的良好市場(chǎng)環(huán)境。

二、堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假

（一）嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為。持續(xù)優(yōu)化完善股票債券發(fā)行上市審核注冊(cè)機(jī)制，把好資本市場(chǎng)“入口關(guān)”。加大股票發(fā)行環(huán)節(jié)現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)力度，聚焦業(yè)績(jī)異常增長(zhǎng)等情形，嚴(yán)防“帶病闖關(guān)”。重點(diǎn)關(guān)注已違約及風(fēng)險(xiǎn)類債券發(fā)行人，嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規(guī)行為。

（二）嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假。密切跟進(jìn)系統(tǒng)性、團(tuán)伙型財(cái)務(wù)造假特征及演變趨勢(shì)，依法從嚴(yán)打擊通過(guò)偽造變?cè)鞈{證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實(shí)施系統(tǒng)性造假的行為。全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙，堅(jiān)決破除造假“生態(tài)圈”。

（三）加強(qiáng)對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管。強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)實(shí)施財(cái)務(wù)造假的打擊力度。密切關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)執(zhí)行情況，加大對(duì)操縱資產(chǎn)減值計(jì)提調(diào)節(jié)利潤(rùn)、以財(cái)務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的打擊力度。

（四）強(qiáng)化對(duì)特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊。依法懲治證券發(fā)行人、上市公司通過(guò)“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。嚴(yán)厲打擊利用供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、票據(jù)交易等方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。從嚴(yán)懲處基于完成并購(gòu)重組業(yè)績(jī)承諾、便于大股東攫取巨額分紅、滿足股權(quán)激勵(lì)行權(quán)條件、規(guī)避退市等目的實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。壓實(shí)私募股權(quán)創(chuàng)投基金管理人勤勉盡責(zé)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)基金所投項(xiàng)目財(cái)務(wù)真實(shí)性的盡職調(diào)查和投后管理，防范造假行為發(fā)生。