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三、優化證券監管執法體制機制

（五）健全線索發現機制。加強日常監管，加大監督檢查力度，突出科技支持作用，發揮全國信用信息共享平臺的支撐功能，依法查詢國家金融信用信息基礎數據庫，多渠道識別財務造假線索。健全對線索的全流程閉環管理機制，規范線索處置程序。依法依規利用銀行流水電子化查詢和反洗錢協查機制，提高涉案資金查詢效率。建立健全配合造假方名錄，延伸排查和串并分析其他相關方造假線索。優化檢查調查統籌調度和跨區域協作機制，提升重大復雜線索發現能力。

（六）提升行政執法效能。加快推進監管轉型，優化各條線各環節職能定位，構建高效協同的監管架構。強化發行審核、公司監管、中介機構監管等業務條線協同，提升監管效能。加強日常監管、稽查執法、行政處罰等各環節銜接，提升執法效率。完善重大財務造假案件調查處罰機制，提高查辦質效。及時總結執法經驗，持續優化監管工作流程機制。用好與境外證券監管機構簽署的雙邊、多邊監管合作諒解備忘錄，加大跨境協查力度，提升對利用境外業務從事財務造假的查處效率。

（七）深化行刑銜接協作。推動強化證券執法和司法機關在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協作。針對欺詐發行、違規信息披露、背信損害上市公司利益等重大證券違法線索，符合條件的，及時啟動聯合情報導偵工作。對跨區域、系統性等重大造假犯罪案件，推動建立健全公安和檢察機關聯合掛牌督辦機制，提升大案要案查處效率。

四、加大全方位立體化追責力度

（八）強化行政追責威懾力。加快出臺上市公司監督管理條例，明確第三方配合造假、資金占用等違規行為的法律責任。用足用好法律授權，加大對財務造假案件的處罰力度，對主要責任人員依法堅決實施市場禁入。優化財務造假行政處罰標準，大幅提高違法成本。對惡意轉移財產的被執行人，通過向法院提起撤銷權之訴追回相關財產。嚴格執行重大違法強制退市制度，對欺詐發行、嚴重財務造假的公司依法堅決予以退市，強化對相關機構和個人追責。

（九）推動加大刑事追責力度。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加大對控股股東、實際控制人組織實施財務造假、侵占上市公司財產等行為的刑事追責力度。深挖上市公司董事、高級管理人員挪用資金、職務侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線索。供應商、客戶、中介機構、金融機構等第三方人員配合實施財務造假構成犯罪的，依法堅決追究刑事責任。

（十）推動完善民事追責支持機制。探索建立證券公益訴訟制度。推動簡化登記、訴訟、執行等程序，完善示范判決機制，加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統籌運用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執法當事人承諾等一系列投資者賠償救濟制度機制，進一步提高違法成本。

五、加強部際協調和央地協同

（十一）國有資產出資人加強監督管理。履行國有資產出資人職責的部門、有關企業主管部門持續加強對所出資企業的監督管理，及時督促相關企業依法依規處置所控股證券發行人、上市公司財務造假及配合造假問題，嚴肅追責問責，并及時將處理結果反饋財政、證券監管部門。督促所出資企業積極履行對所參股證券發行人、上市公司財務真實性的股東監督責任。加強執法協作，發現涉及其他證券發行人、上市公司財務造假線索的，及時將線索移交財政、證券監管部門。

（十二）金融監管部門提升協同打擊力度。金融監管部門及時處置所屬企業、所監管企業的財務造假、配合造假、為違規占用擔保提供協助等問題并向財政、證券監管部門通報。督促銀行等金融機構加強對證券發行人、上市公司等貸款對象財務真實性的關注和審查。在函證集中化基礎上，加快推進函證數字化處理，鼓勵、引導中介機構等主體通過數字函證平臺開展函證業務，加大對金融機構函證業務合規性的監督檢查力度。強化證券執法與財政執法的分工協作，避免監管真空及監管重復。加大債券市場統一執法力度，提升執法效率。

（十三）壓實地方政府責任。地方各級政府在提供政策支持過程中，將證券發行人、上市公司財務真實性作為扶優限劣的重要依據，依法合規出具稅收、合規等證明文件。在市場監管、稅務、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產權登記等領域為相關部門調查取證提供支持。加強與相關部門工作協同，切實履行因財務造假問題引致風險的屬地處置責任。