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稅收改革怎么改

下面進一步來討論一下，如果改革，可能會怎么改。

我們來回顧一下近些年來的稅收歷次改革。

這些改革中，稅務部門自己能夠解決的基本上都成功了，但是涉及到和金融機構有交集的都還沒有下文。

例如：2015版中華人民共和國稅收征收管理法修正案（征求意見稿）最核心的修改內容為：

“第四章  信息披露 

 第三十二條  銀行和其他金融機構應當按照規定的內容、格式、時限等要求向稅務機關提供本單位掌握的賬戶持有人的賬戶、賬號、投資收益以及賬戶的利息總額、期末余額等信息。對賬戶持有人單筆資金往來達到五萬元或者一日內提取現金五萬元以上的，銀行和其他金融機構應當按照規定向稅務機關提交相關信息。

稅務機關從銀行和其他金融機構獲取的納稅人信息只能用于稅收目的，不得向第三方披露?！?

目前稅收征收管理法修正屢次進出全國人大立法工作計劃，甚至2023年的《反洗錢法修訂草案》大幅增加反恐怖融資內容，卻對同為“三反”的反逃避稅只字不提。

營改增全面實施后，目前仍然對利息不得稅前扣除，部分原因就是銀行使用軋差結算，其自制收據就是合法的入賬憑證，而稅前扣除需要對逐筆利息收支都開具增值稅專用發票。

同樣，增值稅立法滯后也不像土地相關稅收或者消費稅一樣，有房地產稅或者消費稅前置等可能的稅收改革措施未能確定，可能發生大幅度變化的方向就是利息進入抵扣環節。

而CRS（共同匯報標準）交換更是由于相關立法問題，我國稅務機關并沒有權限對交換出去的金融信息進行清稅檢查，只能眼睜睜的看著信息提供給境外稅務局由其補稅。

而且金融系統不僅僅是和稅務部門數據信息溝通不暢，與其他部門也是一樣。

例如2021年7月30日下午，國新辦就財政支持全面建成小康社會有關情況舉行發布會。財政部副部長朱忠明提到：“進一步豐富監管手段。運用‘互聯網+監管’平臺、大數據等現代信息技術手段，提升監管能力和執法水平。采取有效措施，堅決遏制企業向稅務、證監、銀行等部門和機構報送不同財務報告的行為。結合社會信用體系建設，定期發布會計信息質量檢查公告和典型案例，以案釋法，強化震懾?！?

企業制作多套財務報表向稅務局和銀行等部門分別報送的事情一直存在，在實際工作中也經常遇到在稅務局申報常年虧損的企業，卻能獲得大量銀行貸款這種違法常識的事情。雙方本來就都擁有企業申報的財務報表，按照法律規定應該是一致的，如果通過對財務報表比對發現不一致，要么是金融詐騙，要么是偷逃稅款。這樣不涉及任何泄露客戶信息，同時可以極大節省雙方合規成本事情，至今也是沒有下文。

最后談談我對新一輪財稅體制改革的想法。

在本人前作《如果土地財政放緩，財政體系將何去何從？》中，對MMT（現代貨幣理論）、房地產稅、遺產及贈與稅均不適合作為我國近期財稅增長點的觀點都已經進行過闡述。

積極鼓吹并實踐MMT（現代貨幣理論）的斯里蘭卡、意大利等國均出現了嚴重的債務問題，中國不會走上那條邪路。全國個人住房聯網目前暫無較大進展，因此難以通過房地產稅來進行財富調節。而增收遺產及贈與稅的前提是全面金融資產監控，目前還沒有針對財富代際傳承的稅收設計。

因此，本人仍然認為進行全面稅收金融監控，建立現代財稅體系才是我國財政的最終解決方案。

而本次中央經濟工作會議提出的“謀劃新一輪財稅體制改革，落實金融體制改革”才是建立現代財稅體系的關鍵。只有對金融體制改革，打破信息孤島，才有可能實現全面稅收金融監控，從而建立現代財稅體系，在不改變現行稅收框架的情況下增加稅收收入，完成新一輪財稅體制改革。

稅收的作用不僅僅是組織財政收入，很重要的一部分職能是均衡社會財富差距、緩解兩極分化。顯而易見的是，一個工薪族基本上沒有逃避稅的能力，提供稅收金融監控建立現代財稅體系只能是讓此前逃稅的人更難逃稅，對沒有逃稅能力如實納稅的人，反而可能因為更多的稅收獲得更多的公共資源。

《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》一文提出了“鼓勵勤勞致富，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入群體，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入”的要求，希望通過對金融體制的改革，為之后的財稅體制改革奠定好堅實的基礎。

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